本文目錄

• 據(jù)實(shí)扣除和全額扣除區(qū)別？
• 據(jù)實(shí)扣除和準(zhǔn)予扣除的區(qū)別？
• 個(gè)人所得稅全額扣除什么意思？
• 加計(jì)扣除和扣除的區(qū)別？
• 2022年個(gè)稅扣除到底是什么意思？
• 專項(xiàng)附加扣除大病解讀？
• 專項(xiàng)附加扣除的金額是扣除的什么？

據(jù)實(shí)扣除和全額扣除區(qū)別？

據(jù)實(shí)扣除指的是根據(jù)實(shí)時(shí)的情況進(jìn)行扣除的行為，也就是說(shuō)根據(jù)實(shí)際具體產(chǎn)生的情況而進(jìn)行的費(fèi)用或者是分?jǐn)?shù)扣除的行為。據(jù)實(shí)扣除的依據(jù)事故相關(guān)的事實(shí)和規(guī)章制度。全額扣除指的是扣除全部金額的行為，也就是說(shuō)按照全額進(jìn)行扣除的行為。全額扣除意味著所產(chǎn)生的所有相關(guān)費(fèi)用都要進(jìn)行扣除。

據(jù)實(shí)扣除和準(zhǔn)予扣除的區(qū)別？

這是納稅人計(jì)算所得稅時(shí)的概念，據(jù)實(shí)扣除就是指按照經(jīng)營(yíng)中實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行所得稅前扣除，而準(zhǔn)予扣除是指國(guó)家法律（稅收法律法規(guī)）規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定扣除的一個(gè)限額，超出了就不允許扣除，即使是經(jīng)營(yíng)中實(shí)際發(fā)生了的。比如，企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額就有一個(gè)實(shí)際發(fā)生的60%準(zhǔn)予扣除的規(guī)定。

當(dāng)然，如果企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用低于準(zhǔn)予扣除的金額，就據(jù)實(shí)扣除。

個(gè)人所得稅全額扣除什么意思？

個(gè)人所得稅扣除是指在計(jì)算綜合所得應(yīng)納稅額時(shí)，除了基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還允許額外扣除的項(xiàng)目。如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人。

扣除5000元和“三險(xiǎn)一金”，還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，于2019年1月1日起實(shí)施。至于其他專項(xiàng)扣除，大家可以看看細(xì)則：

1、子女教育：每個(gè)子女每年1.2萬(wàn)元（每月1000元）標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；繼續(xù)教育：在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除；大病醫(yī)療：自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬(wàn)元部分，可在每年6萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息：納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2、住房租金：根據(jù)承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；贍養(yǎng)老人：贍養(yǎng)60歲（含）以上父母的，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，其中，獨(dú)生子女按每人每月2000元標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨(dú)生子女與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢?000元的扣除額度

加計(jì)扣除和扣除的區(qū)別？

1.行業(yè)限制不同。享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)有行業(yè)負(fù)面清單的限制，而研發(fā)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除的企業(yè)則沒有行業(yè)負(fù)面清單的限制。

2.研發(fā)費(fèi)用范圍不同。享受加計(jì)扣除的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用范圍限于財(cái)稅〔2015〕119號(hào)文件列舉的6項(xiàng)費(fèi)用及明細(xì)項(xiàng)，而實(shí)行稅前據(jù)實(shí)扣除的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用范圍按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確定。

負(fù)面清單是一個(gè)管理模式

“負(fù)面清單管理模式”是指政府規(guī)定哪些經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域不開放，除了清單上的禁區(qū)，其他行業(yè)、領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都許可。凡是針對(duì)外資的與國(guó)民待遇、最惠國(guó)待遇不符的管理措施，或業(yè)績(jī)要求、高管要求等方面的管理措施均以清單方式列明。

所謂負(fù)面清單管理模式，相當(dāng)于投資領(lǐng)域的“黑名單”，列明了企業(yè)不能投資的領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)。

與負(fù)面清單相對(duì)應(yīng)的是，正面清單（Positive List），即列明了企業(yè)可以做什么領(lǐng)域的投資。

2022年個(gè)稅扣除到底是什么意思？

一、贍養(yǎng)老人

1、標(biāo)準(zhǔn)：獨(dú)生每月扣2000元；非獨(dú)生每人每月最多扣1000元

2、要求：（1）老人60歲以上（2）年滿60歲的父母以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母；

二、子女教育

1、標(biāo)準(zhǔn)：每月扣每個(gè)子女1000元

2、要求：（1）3歲以上——全日制學(xué)歷教育完成；（2）夫妻1人扣或2人各扣50%；（3）在境外接受教育的，應(yīng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明 資料備查。

三、大病醫(yī)療

1、標(biāo)準(zhǔn)：年80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

2、要求：納稅人個(gè)人負(fù)擔(dān)的超過基本醫(yī)保15000元部分

四、房租（不可扣房貸）

1、標(biāo)準(zhǔn)：按地區(qū)月扣除800元、1100元、1500元

2、要求：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣

五、房貸（不可扣房租）

1、標(biāo)準(zhǔn)：月扣1000元，扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月

2、要求：（1）首套購(gòu)房；（2）1人扣或雙方約定

六、繼續(xù)教育

1、標(biāo)準(zhǔn)：每月400元（每年4800）

2、要求：境內(nèi)非全日制學(xué)歷繼續(xù)教育定額扣除；同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除期不得超過48個(gè)月

專項(xiàng)附加扣除大病解讀？

【專題解讀】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除常見問題—大病醫(yī)療

1.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？答：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

2.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

3.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

4.納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？答：目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

5.享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？答：納稅人日?？床r(shí)，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請(qǐng)退稅。

6.夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬(wàn)嗎？答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元，合計(jì)最高扣除限額為16萬(wàn)元。

7.大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額？是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費(fèi)用，到2019年結(jié)束時(shí)，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時(shí)享受扣除。

8.在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除？答：對(duì)于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

9.如何理解大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的“起付線”和扣除限額的關(guān)系？答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過1.5萬(wàn)元的部分，在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。上述所稱的1.5萬(wàn)是“起付線”，8萬(wàn)是限額

專項(xiàng)附加扣除的金額是扣除的什么？

專項(xiàng)附加扣除的是子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息及住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。

個(gè)人所得稅法規(guī)定：

子女教育支出：定額扣除1000元/月/每個(gè)子女。

繼續(xù)教育支出：定額扣除400元/每月：同一學(xué)歷扣除期限最長(zhǎng)不超過48個(gè)月。

大病醫(yī)療支出：每年個(gè)人自付累積在15000元-80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

住房貸款利息：定額扣除1000/每月。

住房租金支出：根據(jù)城市不同分別扣除1500元、1100元、800元。

贍養(yǎng)老人支出：定額2000元/每月。