本文目錄

• 對外捐贈設備支出是營業(yè)外支出嘛？
• 單位紅十字募捐做什么科目？
• 捐款怎么做賬管理？
• 向慈善機構捐助計為什么會計科目？
• 會計上捐贈和贊助有什區(qū)別？
• 企業(yè)收到捐贈貸方計入什么？
• 接受捐贈如何做帳，要交稅嗎？

對外捐贈設備支出是營業(yè)外支出嘛？

對外捐贈支出是計入營業(yè)外支出。

企業(yè)對外捐贈設備會計分錄

需要根據(jù)捐贈的方式而確定，

庫存商品捐贈：

借：營業(yè)外支出---捐贈支出

貸：庫存商品

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

只要符合視同銷售條件，增值稅上不管企業(yè)賬務處理是按銷售處理還是直接按成本結轉(zhuǎn)，均要求按公允價值(單位產(chǎn)品售價)計提銷項稅額，而不能按成本價計提銷項稅額。

對外捐贈轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)分錄：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：營業(yè)外支出-捐贈支出

貸：固定資產(chǎn)清理

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

單位紅十字募捐做什么科目？

1、捐贈支出計入“營業(yè)外支出”科目。但是，不是所有的捐贈都可以在稅前扣除，要區(qū)分屬于那種捐贈。2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：納稅人通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關用于公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。納稅人向光華基金會、中國人口福利基金會、中國文學藝術基金會和聽力基金會的捐贈，允許在應納稅所得額3％以內(nèi)的部分據(jù)市實扣除。納稅人向中國紅十字事業(yè)、老年服務機構、農(nóng)村義務教育的捐贈，允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機構、基金會等非營利性的公益、救濟性捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發(fā)展基金會的捐贈，允許在應納稅所得額10％以內(nèi)的部分，據(jù)實扣除。

捐款怎么做賬管理？

捐贈表現(xiàn)為無償將自己的財產(chǎn)送給相關利益人，捐贈資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn)。捐贈支出在會計核算中直接計入當期損益，計入“營業(yè)外支出”賬戶。一、捐贈的會計處理

1、捐贈方

在會計上，捐贈方捐贈的行為一般是計入營業(yè)外支出，總的來說，

分錄大概是：

借：營業(yè)外支出

貸：xx資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)清理，庫存商品等等）

2、受贈方

一般是計入營業(yè)外收入。

如果對方開具了增值稅專用發(fā)票，認證通過就有進項稅抵扣，如果對方不開發(fā)票，或開普通發(fā)票，就不能抵扣進項稅。

會計分錄是：

借：庫存商品（公允價值，市價，也就是發(fā)票的不含稅金額）

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（可能有，也可能沒有，取決于有沒有增值稅專用發(fā)票）

貸：營業(yè)外收入

二、捐贈支出涉稅問題

1.捐贈的是貨物、勞務時，不論是自產(chǎn)的、委托加工的還是外購的，均視同銷售計算增值稅。

2.捐贈的是自產(chǎn)的應稅消費品要視同銷售，計算消費稅。

3.捐贈的是土地使用權、不動產(chǎn)時，要視同銷售計算營業(yè)稅。

4.在計算所得稅時，捐贈支出受三個方面限制：捐贈途徑、捐贈對象、捐贈金額。

向慈善機構捐助計為什么會計科目？

1、捐贈支出計入營業(yè)外支出科目。但是，不是所有的捐贈都可以在稅前扣除，要區(qū)分屬于那種捐贈。

2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：納稅人通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關用于公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準予稅前扣除。納稅人向光華基金會、中國人口福利基金會、中國文學藝術基金會和聽力基金會的捐贈，允許在應納稅所得額3％以內(nèi)的部分據(jù)市實扣除。納稅人向中國紅十字事業(yè)、老年服務機構、農(nóng)村義務教育的捐贈，允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機構、基金會等非營利性的公益、救濟性捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發(fā)展基金會的捐贈，允許在應納稅所得額10％以內(nèi)的部分，據(jù)實扣除。

會計上捐贈和贊助有什區(qū)別？

會計上對捐贈和贊助是有很大區(qū)別的。通常情況下，捐贈是一種公益行為，是沒有任何功利目的的，因此，因捐贈而發(fā)生的支出，計入營業(yè)外支出，并且公益性的捐贈支出是可以稅前扣除的；而贊助往往是一種目的性很強的商業(yè)行為，一般應由企業(yè)的自有資金列支。

企業(yè)收到捐贈貸方計入什么？

企業(yè)收到的貸方計入營業(yè)外收入。財政部會計司頒布的《企業(yè)會計準則附錄-會計科目和主要帳務處理》對\營業(yè)外收入\科目的表述，該科目下設置了\捐贈利得\的明細科目，說明按會計準則規(guī)定將企業(yè)接受捐贈資產(chǎn)的價值作為\捐贈利得\直接計入\營業(yè)外收入\.所以，收到捐贈會計處理是，借記相關資產(chǎn)科目，貸記營業(yè)外收入科目。

接受捐贈如何做帳，要交稅嗎？

（一）企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)，須并入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。

（二）企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入帳價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)取得的捐贈收入金額較大，并入一個納稅年度繳稅確有困難的，經(jīng)主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得。

企業(yè)接受捐贈的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等，在經(jīng)營中使用或?qū)礓N售處置時，可按稅法規(guī)定結轉(zhuǎn)存貨銷售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷額。 從上述的規(guī)定可以看出，由于以前的會計準則將捐贈列入“資本公積”而沒有列入收入，稅法因此才有這個規(guī)定要計稅。

另外，“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”是個過渡科目，原本是為外商投資企業(yè)準備的，結果現(xiàn)在內(nèi)資的也拿過來用了。

按45號文件的說法，捐贈固定資產(chǎn)折舊也是可以扣稅的，這點與所得稅條例不同。因此，按45號文件，就沒有遞延稅了，按條例執(zhí)行則有遞延稅的問題。 什么是捐贈 捐贈，動詞，就是指沒有索求地把有價值的東西給予別人。

非營利組織在提供捐贈時，應在提供捐贈或作出無條件捐贈承諾的期間確認為費用，并同時減少資產(chǎn)或增加負債，其具體處理主要取決于利益給予的形式。