本文目錄

• 流動(dòng)負(fù)債余額計(jì)算公式？
• 資金周轉(zhuǎn)率如何計(jì)算.請(qǐng)舉例說明？
• 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額是否等于營業(yè)收入？
• 平均收賬期計(jì)算方法？
• 財(cái)務(wù)指標(biāo)系數(shù)計(jì)算公式？
• 平均收賬天數(shù)怎么算？

流動(dòng)負(fù)債余額計(jì)算公式？

流動(dòng)負(fù)債年末余額計(jì)算公式：流動(dòng)負(fù)債=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+應(yīng)付職工薪酬+應(yīng)交稅費(fèi)+其它應(yīng)付款+一年內(nèi)到期的長期借款+其它流動(dòng)負(fù)債。需要注意，負(fù)債類科目不可出現(xiàn)借方余額，如果有出現(xiàn)需調(diào)至預(yù)付賬款中。資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債期末余額合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債期末余額+長期負(fù)債期末余額。

流動(dòng)負(fù)債：

流動(dòng)負(fù)債是指將在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)付利潤，預(yù)提費(fèi)用等；非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期以上的債務(wù)，有長期借款，應(yīng)付債券，長期應(yīng)付款等。

流動(dòng)負(fù)債的確認(rèn)方式：

1、符合流動(dòng)負(fù)債的定義。

2、有負(fù)債的一般特征：

（1）是過去或現(xiàn)在已經(jīng)完成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所形成的現(xiàn)時(shí)債務(wù)責(zé)任。

（2）必須是能夠用貨幣確切地計(jì)量或合理地估計(jì)的債務(wù)責(zé)任。

（3）是必須在未來用資產(chǎn)或勞務(wù)來償付的確實(shí)存在的債務(wù)。

（4）一般應(yīng)有確切的債權(quán)人和償付日期，或者債權(quán)人和償付日期可以合理地估計(jì)確定。

3、具有流動(dòng)負(fù)債的主要特征。

流動(dòng)負(fù)債的計(jì)價(jià)方法：

1、從理論上說，負(fù)債的計(jì)價(jià)應(yīng)以未來償付債務(wù)所需的現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值為基礎(chǔ)，按未來應(yīng)付金額的貼現(xiàn)值（即其現(xiàn)時(shí)價(jià)值）來計(jì)量。

2、中國現(xiàn)行制度規(guī)定各項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。

流動(dòng)負(fù)債的主要特征：

1、流動(dòng)負(fù)債的金額一般比較小；

2、流動(dòng)負(fù)債的到期日在一年或一個(gè)營業(yè)周期以內(nèi)。

資金周轉(zhuǎn)率如何計(jì)算.請(qǐng)舉例說明？

資金周轉(zhuǎn)率是指銷貨凈額與營運(yùn)資金之比，反映營運(yùn)資金在計(jì)算期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)。可以按季度和年度計(jì)算，其計(jì)算公式如下：

1.銷售收入凈額÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=周轉(zhuǎn)次數(shù)

2.報(bào)告期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)天數(shù)

“流動(dòng)資產(chǎn)平均余額”指報(bào)表期初數(shù)與報(bào)表期末數(shù)的平均數(shù)。 不需要按月或者日計(jì)算的。

比如：一~二季度的銷售收入凈額是100 萬元，報(bào)表期初數(shù)與報(bào)表期末數(shù)分別是30萬元和40萬元：

銷售收入凈額100 萬元÷〔（30萬元+40萬元）÷2 〕=周轉(zhuǎn)2.86次

180天÷2.86次=周轉(zhuǎn)天數(shù)63天

周轉(zhuǎn)次數(shù)和天數(shù)都是資金周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額是否等于營業(yè)收入？

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額（主營業(yè)務(wù)收入凈額）/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 主營業(yè)務(wù)收入凈額是指企業(yè)當(dāng)期銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營活動(dòng)取得的收入減去折扣與折讓后的數(shù)額。

因此，當(dāng)沒有銷售折扣和折讓的情況下，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額等于營業(yè)收入

平均收賬期計(jì)算方法？

由應(yīng)收賬款余額除以平均每日賒銷凈額確定：

平均收賬期= 應(yīng)收賬款/（每年賒銷額/365）

擴(kuò)展資料：

平均收賬期是應(yīng)收賬款余額與平均日賒銷額的比值。

用以衡量企業(yè)某一年內(nèi)總體應(yīng)收賬款的時(shí)間長度。通常以天數(shù)表示。對(duì)銷售季節(jié)性明顯的公司，這一指標(biāo)被動(dòng)較大。

平均賬期能夠反映企業(yè)的信譽(yù)度，提示企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)狀況，以便于經(jīng)營者更為充分的利用流動(dòng)資金，控制現(xiàn)金流。

財(cái)務(wù)指標(biāo)系數(shù)計(jì)算公式？

一、短期償債能力指標(biāo)

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+有價(jià)證券）/流動(dòng)負(fù)債

二、長期償債能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)*100%

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/所有者權(quán)益*100%

利息保障倍數(shù)=（稅前利潤+利息費(fèi)用）/稅前利息

固定支出保障倍數(shù)=（稅前利潤+固定支出）/固定支出

三、盈利能力指標(biāo)

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益平均余額*100%

總資產(chǎn)收益率=凈利潤/總資產(chǎn)平均余額*100%

銷售利潤率=銷售收入-銷售成本/銷售收入*100%

成本費(fèi)用率=銷售收入-銷售成本/銷售成本*100%

四、運(yùn)營能力指標(biāo)

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/總資產(chǎn)平均余額

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/存貨平均余額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率

平均收賬天數(shù)怎么算？

如何計(jì)算：

由應(yīng)收賬款余額除以平均每日賒銷凈額確定：

平均收賬期= 應(yīng)收賬款/（每年賒銷額/365）

擴(kuò)展資料：

平均收賬期是應(yīng)收賬款余額與平均日賒銷額的比值。

用以衡量企業(yè)某一年內(nèi)總體應(yīng)收賬款的時(shí)間長度。通常以天數(shù)表示。對(duì)銷售季節(jié)性明顯的公司，這一指標(biāo)被動(dòng)較大。

平均賬期能夠反映企業(yè)的信譽(yù)度，提示企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)狀況，以便于經(jīng)營者更為充分的利用流動(dòng)資金，控制現(xiàn)金流。

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的意義：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，應(yīng)收賬款從發(fā)生到收回周轉(zhuǎn)一次的平均天數(shù)（平均收款期），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短越好。

應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，則周轉(zhuǎn)天數(shù)越短；周轉(zhuǎn)次數(shù)越少，則周轉(zhuǎn)天數(shù)越長。 周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明應(yīng)收賬款變現(xiàn)的速度越快，資金被外單位占用的時(shí)間越短，管理工作的效率越高。 應(yīng)收賬款分析指標(biāo)還可以應(yīng)用于會(huì)計(jì)季度或會(huì)計(jì)月度的分析。