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特定行業(yè)留抵退稅的條件？
1、以下納稅人可以申請增量留抵退稅：
1).符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2).符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2、以下納稅人可以申請存量留抵退稅：
1).符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；
2).符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
3).符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；
4).符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
留抵額可退款條件？
1.
納稅信用等級為A級或者B級;
2.
申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;
3.
申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的;
4.
自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
留抵退稅轉(zhuǎn)出簡易辦法？
回答：留抵退稅轉(zhuǎn)出最簡易方法，是通過網(wǎng)上操作三步就可以簡單完成留抵退稅轉(zhuǎn)出了。
方法如下：一、登陸電子稅務(wù)局，完成納稅申報后，符合條件的企業(yè)，自動彈窗留抵退稅申請，點擊符合條件，立即申請留抵退稅，如果沒有自動彈窗，可以在電子稅務(wù)局首頁，點擊【我要辦稅】→【一般退（抵）稅管理】→【退抵稅費申請（增值稅制度性留抵退稅）】，同樣可以申請留抵退稅
二、閱讀辦理須知后，進(jìn)入留抵退稅申請主界面，彈窗提示：選擇【確認(rèn)】后，進(jìn)入留抵退稅申請頁面。納稅人進(jìn)入申請頁面時，系統(tǒng)對納稅人進(jìn)行是否預(yù)填信息提示，提示信息在確認(rèn)前，不允許強制關(guān)閉。
如納稅人選擇【系統(tǒng)為我預(yù)填數(shù)據(jù)】選項，則系統(tǒng)自動為納稅人預(yù)填申請表數(shù)據(jù)；如納稅人選擇【自行填報數(shù)據(jù)】則不加載預(yù)填信息，均由納稅人自行選擇或填報。
【提示】“退稅企業(yè)類型”和“國民經(jīng)濟行業(yè)”需要選擇到最小類，不可以選擇大類。
三、全部填寫完畢后，會有彈窗提示核對預(yù)填數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)正確，點擊【繼續(xù)申請】。
如數(shù)據(jù)有誤，點擊【返回修改】。所有數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后，點擊【保存】→【提交】等待稅務(wù)人員的審批即可。
4月份有留底還能退稅嗎？
新的留抵退稅政策首次涉及存量留抵稅額，并實行分類分層分級一次性全額退還，優(yōu)先惠及微型企業(yè)。
4月份起，微型企業(yè)就可申請退還存量留抵退稅額。
而小型企業(yè)從5月1日起可申請存量留抵退稅；
制造業(yè)等六大行業(yè)中的中型企業(yè)從7月1日起可申請存量留抵退稅，
制造業(yè)等六大行業(yè)中的大型企業(yè)可從10月1日起申請存量留抵退稅。
而小微企業(yè)和制造業(yè)等六大行業(yè)的增量留抵退稅，從4月起按月100%退還。
免抵退申報條件？
在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中（進(jìn)行操作）每月15號之前，需要進(jìn)行：
⑴免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)采集。
⑵免稅貨物明細(xì)數(shù)據(jù)采集。
?、敲獾滞硕愵A(yù)申報——進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅預(yù)審——預(yù)審核反饋疑點調(diào)整——生成明申報數(shù)據(jù)。
⑷模擬出具進(jìn)料免稅證明。
?、杉{稅申報。
?、始{稅申報表數(shù)據(jù)采集（在納稅申報成功后操作）。
⑺免抵退匯總數(shù)據(jù)采集。
?、堂獾滞苏缴陥?。
?、驼綄徍朔答佇畔⑻幚?。
出口退稅涉稅帳務(wù)處理
1.不予免征和抵扣稅額
借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
2.應(yīng)退稅額：
借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）
3.免抵稅額：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）
4.收到退稅款
借：銀行存款
貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅典型例題：
例1：某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè)2005年1月份購進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率17%，退稅率 15%，假設(shè)不設(shè)計信息問題。則相關(guān)賬務(wù)處理如下：
（1）外購原輔材料、備件、能耗等，分錄為：
借：原材料等科目 5000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850000
貨：銀行存款 5850000
?。?）產(chǎn)品外銷時，分錄為：
借：應(yīng)收外匯賬款 24000000
貨：主營業(yè)務(wù)收入 24000000
（3）內(nèi)銷產(chǎn)品，分錄為：
借：銀行存款 3510000
貨：主營業(yè)務(wù)收入 3000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510000
?。?）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額
不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（17%-15%）=48（萬元）
借：產(chǎn)品銷售成本 480000
貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 480000
?。?）計算應(yīng)納稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=51-（85+5-48）=9（萬元）
結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為90000元。
（6）實際繳納時
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 90000
貨：銀行存款 90000
?。?）計算應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3600000
貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000
例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進(jìn)項稅額為140萬元，其他資料不變，則（1）－（6）分錄同上。其余賬務(wù)處理如下：
?。?）計算應(yīng)納稅額或當(dāng)期期末留抵稅額
本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（萬元）
由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為46萬元。
?。?）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=2400×15%=360（萬元）
當(dāng)期期末留抵稅額46萬元≤當(dāng)期免抵退稅額360萬元時
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=46（萬元）
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=360-46=314（萬元）
借：應(yīng)收出口退稅 460000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 3140000
貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 3600000
（10）收到退稅款時，分錄為：
借：銀行存款 460000
貨：應(yīng)收出口退稅 460000
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