本文目錄

• 什么叫免抵稅額?什么叫留抵稅額？
• 怎么理解\免抵額\？
• 如何理解“免抵退稅”？
• 免抵調(diào)庫通俗解釋？
• 免抵調(diào)增什么意思？
• 只有退稅沒有免抵是什么意思？
• 免抵退辦法出口銷售額指什么意思？

什么叫免抵稅額?什么叫留抵稅額？

免抵稅額和留抵稅額的意思是： 1、免抵稅額：出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的； 2、留抵稅額：當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品。 擴(kuò)展資料： 免抵稅額和留抵稅額的區(qū)分： 1、免抵稅額是免抵...

怎么理解\免抵額\？

　　免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了?！　∮纱丝梢姡?dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業(yè)期末留抵稅額，更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額?！　⊥ㄋ椎刂v，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。

如何理解“免抵退稅”？

免——出口貨物免交增值稅、消費(fèi)稅

抵——出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

退——退還購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

免、抵、退稅計(jì)算程序

步驟

公式

第一步：

免

免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅

第二步：

剔

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－退稅率）－ 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－退稅率）

簡(jiǎn)化公式：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)－免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物征稅率－退稅率）

第三步：

抵

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）－上期留抵稅額

第四步：

退

首先計(jì)算免抵退稅總額：

免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

簡(jiǎn)化公式：

免抵退稅限度=（當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)－免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×出口貨物退稅率

其次確認(rèn)出口退稅，并確認(rèn)退稅之外的免抵稅額：

①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期退稅額＝未抵期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

②當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

總結(jié)：

第一步：剔稅

免抵退稅不得免抵額=（離岸價(jià)－免稅購料價(jià)）×（征稅率－退稅率）

第二步：抵稅

當(dāng)期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)－（進(jìn)項(xiàng)－不得免抵額）－留抵稅額

第三步：尺度

免抵退稅額＝（離岸價(jià)－免稅購料價(jià)）×退稅率

第四步：比較

應(yīng)退稅額＝未抵稅額與免抵退稅額 較小者

第五步：計(jì)算

免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額

免抵調(diào)庫通俗解釋？

1.免抵調(diào)庫通俗解釋的是對(duì)于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或者委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時(shí)，實(shí)行“免、抵、退”稅辦法，主管征稅機(jī)關(guān)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)在征稅時(shí)計(jì)算免、抵稅額，縣級(jí)以上征稅機(jī)關(guān)根據(jù)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)下達(dá)的“免、抵”稅數(shù)額調(diào)整稅收收入。

2.免抵調(diào)庫的具體辦法是：按照“免、抵”稅數(shù)額，同時(shí)增加“免、抵調(diào)增增值稅”和“免、抵調(diào)減增值稅”兩個(gè)科目的數(shù)額，并且將免抵調(diào)增增值稅的約定比例的部分由中央國(guó)庫劃入到地方國(guó)庫中。

免抵調(diào)增什么意思？

免抵調(diào)增是指對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，實(shí)行“免、抵、退”稅辦法。

按“免、抵”稅數(shù)額同時(shí)增加“免、抵調(diào)增增值稅”和“免、抵調(diào)減增值稅”兩個(gè)科目的數(shù)額，并將免抵調(diào)增增值稅的約定比例部分由中央國(guó)庫劃入地方國(guó)庫。

只有退稅沒有免抵是什么意思？

1、免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮，假如這部分退稅，那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交，就兩相抵了。

通俗地講，是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額，也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。

2、當(dāng)期免抵退稅額，也就是按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計(jì)算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢？因?yàn)楹竺孢€有一個(gè)實(shí)際退稅額。

擴(kuò)展資料：

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中：

1、出口貨物離岸價(jià)（FOB）以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實(shí)反映實(shí)際離岸價(jià)的，企業(yè)必須按照實(shí)際離岸價(jià)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

2、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。

免抵退辦法出口銷售額指什么意思？

免抵退辦法出口銷售額是出口銷售收入。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，對(duì)出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對(duì)出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對(duì)未抵減完的部分再予以退稅。